Имуществени данъци през 2021 г. върху продажбите и даренията

2024 Автор: James Gerald | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 14:02

Всеки доход, получен от физическо лице от манипулиране на недвижими имоти, се облага с данък. През 2021 г. ненужните разходи за продажби могат да бъдат избегнати, но само при определени условия.

Видове данъци върху имуществото

Задължението за плащане на данък се налага на всички собственици на недвижими имоти, независимо от предназначението им. Размерът на плащането за физически лица при покупка и продажба на обекти се изчислява съгласно схемата, посочена в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъкът трябва да се плаща от физически лица - собственици на къщи, апартаменти, селски къщи, гаражи, паркинги, търговски помещения и други издигнати обекти, чийто списък също е регламентиран от посочения регулаторен правен акт.

Данък върху имотите

През 2021 г. данъкът върху недвижимите имоти се изчислява по нова схема, която предвижда използването на кадастрална, а не инвентарна стойност, както беше преди. В същото време през първите три години данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява, като се вземат предвид редуциращите фактори, а в края на посочения период - по пълната кадастрална стойност.

Единственият ограничаващ фактор е миналогодишната стойност. Новият данък не може да го надвишава с повече от 10%. В тази връзка експертите препоръчват да се изясни на каква стойност се оценява имотът през 2021 г., защото нивото на разходите на собственика зависи от този фактор.

Дарен данък данък

Съгласно измененията в Данъчния кодекс, през 2021 г. гражданин, получил недвижим имот като подарък, е длъжен да плати данък върху доходите на физическите лица върху дохода, равен на кадастралната стойност на придобитото имущество. Това отчита стойността, определена в началото на годината, когато новият собственик регистрира собствеността.

Ако част от недвижим имот се прехвърли на физическо лице по време на дарение, изчисляването на дохода се извършва в съответствие с кадастралната стойност на този дял. При получаване на недвижим имот като подарък гражданин трябва да подаде декларация до Федералната данъчна служба и да плати данък.

Правилото не се прилага за имущество, дарено от членове на семейството: баба и дядо, сестри и братя, съпрузи, родители и деца. В този случай е необходимо да се документира фактът на родство и тогава всички искове за плащането на данък върху доходите на физическите лица ще бъдат оттеглени. Членовете на семейството са граждани, които имат общо домакинство и са роднини.

В някои случаи други роднини, които не са близки, могат да бъдат освободени от данъка. Например племенник и чичо, доведена дъщеря и втори баща. Основното изискване в този случай е документираният факт за водене на съвместно домакинство и живеене в един апартамент (къща, стая).

Данък върху продажбите

Задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица възниква за физическите лица само ако обектът е пуснат за продажба през 2021 г. и преди изтичането на пет години от датата на регистрация на гражданин като собственик. Освен това, ако обектът е единственото жилище за собственика, той е освободен от данък след три години на собственост върху имота.

Единственото жилище е:

1. Апартамент (къща, стая) или дял в него, след продажбата на който гражданинът не остава друго жилище в собствеността си.
2. Недвижими имоти, след продажбата на които собственикът разполага с квадратни метри, но придобиването им е станало не по -рано от 90 дни преди регистрацията на собствеността върху апартамента от новия собственик.

Размерът на данъка може да бъде изчислен по един от следните начини:

• данъкът се начислява като процент от кадастралната стойност (70%), установена на 1 януари на годината, в която е извършена сделката;
• данъчната основа се определя в зависимост от продажната стойност на имота, както е посочено в договора за покупко -продажба.

В този случай по -голямата стойност се използва за изчислението.

Как да намалим данъка върху недвижимите имоти при продажба

Иновациите засегнаха и процедурата за продажба на недвижими имоти, дарени на продавача по -рано. В този случай продавачът може да намали данъчната основа със сумата:

• разходи, направени от дарителя в процеса на придобиване на този имот, ако преди това не е декларирал тези разходи, за да върне данък върху дохода за придобиване на недвижим имот;
• данъчно плащане, което е направено към Федералната данъчна служба при получаване на имота като подарък (ако дареният и дарителят не са близки роднини);
• приспадане на данък върху имотите за продавачите на недвижими имоти.

За да намалите доходите, можете да използвате само един от посочените методи. Например, ако е използвано данъчно приспадане, не трябва да разчитате на намаляване на данъка върху доходите на физическите лица за сметка на разходите, направени от дарителя при закупуване на жилище.

Привилегията се отнася и за този имот, който по време на сделката е бил единственото жилище. Ако посочените изключения не могат да бъдат приложени, приспадането на имота се използва само по отношение на апартамента, чието право на собственост е възникнало най -малко преди пет години.

Ако периодът на собственост на обекта е под определената граница, продавачът може да поиска данъчно приспадане (1 милион рубли).

В случай на едновременно изпълнение на две сделки (продажба на стар апартамент и покупка на нов), вместо приспадане, се използва друга основа за намаляване на облагаемата основа: от сумата, получена от продажбата, разходите за придобиване на се удържа нов дом.

Ако закупеният обект е по -скъп от продадения недвижим имот, разликата се компенсира от личния данък, начислен на друго основание. В този случай законът определя граница от 2 милиона рубли. Ако е издаден ипотечен заем, размерът на лимита се увеличава до 3 милиона рубли.

Промени в данъчното законодателство

От 1 януари 2021 г. в Русия се въвежда прогресивна данъчна скала, според която се въвежда повишена ставка на данък върху доходите на физическите лица от 15% за физически лица с годишен доход над 5 милиона рубли.

Иновациите ще засегнат не само тези, които печелят много, но и обикновените граждани, тъй като същата ставка важи и за собствениците на недвижими имоти в случай на продажбата им. В този случай сумата на транзакцията трябва да бъде най -малко 5 милиона рубли.

Собственикът е длъжен да плати данък върху продажбата на обект, ако не са минали повече от три години между две събития (дарение и продажба). В този случай недвижимият имот трябва да премине в собственост на следните основания:

• по наследство (периодът се изчислява от момента на смъртта на наследодателя);
• по договор за дарение (от близък роднина);
• по договор за рента (издръжка през целия живот);
• ако апартаментът е приватизиран след 1 януари 2016 г.;
• ако към момента на изпълнение този обект е единственият жилище.

След изтичане на определения срок собственикът е освободен от плащането на данък върху доходите на физическите лица, така че няма нужда от данъчни приспадания. Във всички останали случаи данъкът върху продажбите не се начислява, при условие че имотът се продава след пет години от датата на покупката.

Важна промяна е, че сега нерезидентите на страната, които имат собственост на територията на Руската федерация, също са освободени от плащането на данъци след пет години на притежаване на недвижими имоти. Преди това те бяха задължени да плащат данък върху доходите на физическите лица, дори ако притежават апартамента повече от 10 години.

Обобщавайте

1. Данъкът се начислява само върху недвижими имоти, които са продадени преди изтичането на срока, определен от закона.
2. Законодателството на Руската федерация предвижда няколко варианта за намаляване на данъчната основа при определени условия.
3. Нерезидентите също са освободени от плащане на данъци на обща основа.

Източник:

journal.tinkoff.ru